¿Qué es el análisis de balances?

1.- ¿Qué entendemos por análisis de balances?
2.- ¿Cuándo hemos de realizar un análisis de balances de nuestra empresa?

1.- ¿Qué entendemos por análisis de balances?

El "análisis de balances" es muy común en el ámbito de la dirección y gestión de empresas, si bien cuanto menor es el tamaño de la empresa menor es su utilización.

Sin embargo se trata de una herramienta tremendamente útil a la hora de gestionar una empresa pues nos permite conocer la imagen que ofrece la empresa a sus clientes, proveedores y mucho más importante los bancos con los que trabaja la empresa. De hecho cada vez que una empresa renueva una póliza de crédito, línea de anticipo de recibos bancarios, línea de descuento de pagarés, etc. el banco pide los últimos balances disponibles para evaluar la concesión o renovación de la financiación que esté negociando la empresa.

La realización del análisis de las cuentas anuales de cualquier empresa, sea cual sea su tamaño, permite poner cifras concretas a la situación de la empresa, lo que da respuesta a cuestiones tan importantes como las siguientes:
  • ¿En qué cuantía puede pedir financiación?
  • Ya ha llegado a su nivel máximo de apalancamiento, financiación.
  • ¿La gestión de los cobros se esta realizando correctamente?
  • ¿A que equivale, en dinero, mejorar el período de cobro en una semana?
  • ¿Realmente necesito más financiación o lo que sucede es que tengo muchas más existencias de la que necesito?
  • ¿Cuál es el valor de mi empresa?

La herramienta de análisis de balances te ayudará a obtener las respuestas a las anteriores cuestiones.

2.- ¿Cuándo hemos de realizar un análisis de balances?

2.1.- De nuestra empresa

Podemos decir que lo ideal sería que el departamento de administración de una empresa realizara dicho ejercicio como mínimo semestralmente, sin embargo la realidad de la inmensa mayoría de las empresas nos dice que en la mayoría de ellas no se hace nunca y tan sólo a partir de las medianas se realiza de forma programada.

Esto obedece a distintos motivos, el más habitual es que la empresa no disponga de la información necesaria para hacerlo, el registro contable se lleva externamente, y quién lleva dicho registro contable tampoco nos lo proporciona. Un elemento diferenciador para muchas asesorías y asesores de empresa que se encuentra al alcance de su mano y tiene un coste realmente bajo sería la presentación de un Balance de Situación y una Cuenta de Perdidas y Ganancias trimestral, coincidiendo con el cierre de las liquidaciones de impuestos.

En cualquier caso podemos afirmar que hay dos momentos en el ejercicio económico que es inevitable la realización de un análisis de balances previo:
  1. Al cierre del ejercicio, cuando cerramos la contabilidad y por tanto generamos las cuentas anuales definitivas de la empresa. Hemos de tener presente que la información depositada en el registro mercantil es analizada por empresas especializadas en información mercantil generando de forma automática diversos informes que son consultados por múltiples empresas. Así nuestros proveedores utilizan dicha información para preestablecer sus condiciones de crédito. Por otra parte algunas empresas antes de contratar con nosotros se interesarán por dicha información para así determinar nuestra capacidad de respuesta y servicio.
  2. En el momento en el que vayamos a solicitar financiación a una entidad bancaria. Todos sabemos, y más hoy en día, que las entidades bancarias necesitan 300 para prestarte 100 por lo que piden gran cantidad de garantías pero lo que también es indudable es que analizan pormenorizadamente la evolución de los principales ratios y magnitudes de cada empresa que financian para así evaluar la capacidad de devolución de la financiación otorgada. En la actualidad también es muy habitual que la entidad bancaria además del último balance de situación y cuenta de pérdidas y ganancias solicite un plan de viabilidad de la empresa.

2.2.- De otras empresas

Lo normal es que nosotros conozcamos bien la situación económico financiera de nuestra empresa o negocio, pero en el caso de nuestros clientes y proveedores la situación es bien distinta. Lo habitual es que como mucho conozcamos sus instalaciones y su apariencia externa, pero obviamente de cara a establecer una línea de crédito a un cliente o a focalizar una parte importante de nuestras compras en un proveedor no podemos conformarnos con su apariencia externa.

Herramienta de "Análisis y creación del balance de situación y la cuenta de resultados multiperiodo"

Dado que podemos hacernos con las cuentas anuales de cualquier empresa en activo, esta obligada a depositarlas anualmente en el Registro Mercantil, la mejor manera de evitar riesgos futuros no es otra que adquirir las últimas cuentas anuales de nuestro nuevo cliente o proveedor y por lo menos echarles un vistazo, mucho mejor si además realizamos un mínimo análisis de su solvencia y fortaleza financiera.

Este ejercicio, que a priori no resulta complicado y que tiene un coste mínimo, puede evitarnos múltiples problemas e incidencias pues nos permitirá establecer políticas de crédito, concentración de compras y concentración de ventas ajustadas a cada situación evitando impagos y obteniendo certeza en cuanto a las capacidades reales de nuestros proveedores y clientes.

El análisis del balance de situación y cuenta de pérdidas y ganancias de nuestros competidores nos ofrece una imagen real de su situación. Así podremos conocer de primera mano sus puntos fuertes y débiles permitiéndonos focalizar nuestras acciones en sus puntos débiles. Por ejemplo en el caso de que al analizar a nuestro principal competidor veamos que su nivel de tesorería o solvencia financiera es limitado podemos reaccionar ofreciendo mayores condiciones de crédito a los clientes, acción que no podrá contrarestar nuestro competidor.

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