Carrito
IRPF
Este impuesto grava las rentas obtenidas por las personas físicas residentes en España, con independencia del origen de dichas rentas.
Aspectos clave del impuesto
- Mecánica del impuesto
- Quienes NO están obligados a presentar la declaración
- Plazo y forma de presentar la declaración
- Rentas extentas de tributación
- Indemnizaciones por despido o cese del trabajador exentos de tributar en el IRPF
- Rendimientos del trabajo, límite indemnizaciones por despido exentas
- Tributación cobros ERTE en el IRPF
- Tributación de las dietas y gastos de desplazamiento
- Valoración de los rendimientos del trabajo en especie
- Fiscalidad IRPF coche de empresa
- Tributación criptoactivos y monedas virtuales
- Escala de gravamen estatal y autonómica de la Base Imponible General
Guía del impuesto
Aspectos generales
- Naturaleza, objeto y ámbito
- Hecho imponible
- Rentas extentas
- Contribuyentes
- Período impositivo y devengo
- Determinación de la renta sometida a gravamen
- Naturaleza, objeto y ámbito
- Hecho imponible
- Rentas extentas
- Contribuyentes
- Período impositivo y devengo
- Determinación de la renta sometida a gravamen
Rendimientos del trabajo personal
- Esquema de la liquidación
- Dietas, gastos de locomoción y estancia
- Rendimiento en especie
a) Valoración del bien
b) Ingresos a cuenta
- Rendimientos del trabajo irregulares
- Gastos deducibles
- Reducción general
- El rendimiento neto reducido
Rendimientos del capital
- Esquema de la liquidación
- Dietas, gastos de locomoción y estancia
- Rendimiento en especie
a) Valoración del bien
b) Ingresos a cuenta
- Rendimientos del trabajo irregulares
- Gastos deducibles
- Reducción general
- El rendimiento neto reducido
Rendimientos de capital inmobiliario
- Gastos deducibles
- Reducción por arrendamiento de vivienda
- Rendimientos irregulares de capital mobiliario
- Rendimientos en parentesco
- Imputación de rentas inmobiliarias
- Gastos deducibles
- Reducción por arrendamiento de vivienda
- Rendimientos irregulares de capital mobiliario
- Rendimientos en parentesco
- Imputación de rentas inmobiliarias
Rendimientos del capital mobiliario
- Clasificación de los rendimientos según su procedencia
- Clasificación de los rendimientos según su integración en la base imponible
- Por participación en fondos propios de cualquier entidad
- Cesión a terceros de capitales propios (Depósitos, Préstamos a terceros, Renta Fija )
- Régimen fiscal de la Deuda Pública del Estado
- Operaciones de capitalización o seguro
- Rendimiento íntegro
- Rendimientos a integrar en la base imponible general
- Gastos deducibles
- Rentas irregulares
- Retenciones e ingresos a cuenta
- Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie
- Clasificación de los rendimientos según su procedencia
- Clasificación de los rendimientos según su integración en la base imponible
- Por participación en fondos propios de cualquier entidad
- Cesión a terceros de capitales propios (Depósitos, Préstamos a terceros, Renta Fija )
- Régimen fiscal de la Deuda Pública del Estado
- Operaciones de capitalización o seguro
- Rendimiento íntegro
- Rendimientos a integrar en la base imponible general
- Gastos deducibles
- Rentas irregulares
- Retenciones e ingresos a cuenta
- Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie
Rendimientos de las actividades económicas
- Formas de estimar el rendimiento de las actividades económicas
- Estimación objetiva
- Estimación directa
- Rendimientos irregulares de las actividades económicas
- Reducciones del rendimiento neto de la actividad en estimación directa
- Trabajadores autónomos económicamente dependientes
- Reducción para contribuyentes con rentas no exentas inferiores a 12.000 €
- Reducción para entidades de nueva creación
- Formas de estimar el rendimiento de las actividades económicas
- Estimación objetiva
- Estimación directa
- Rendimientos irregulares de las actividades económicas
- Reducciones del rendimiento neto de la actividad en estimación directa
- Trabajadores autónomos económicamente dependientes
- Reducción para contribuyentes con rentas no exentas inferiores a 12.000 €
- Reducción para entidades de nueva creación
Imputación y atribución de rentas
- Imputación de rentas inmobiliarias
- Régimen de atribución de rentas
- Entidades en régimen de atribución de rentas
- Entidades no incluidas en el régimen de atribución de rentas
- Renta atribuible y pagos a cuenta
- Otros casos de atribución de rentas
- Imputación de rentas inmobiliarias
- Régimen de atribución de rentas
- Entidades en régimen de atribución de rentas
- Entidades no incluidas en el régimen de atribución de rentas
- Renta atribuible y pagos a cuenta
- Otros casos de atribución de rentas
Ganancias o pérdidas patrimoniales
- Concepto de ganancia o pérdida patrimonial
- Supuestos que NO generar ganancias o pérdidas patrimoniales
- Ganancias y pérdidas patrimoniales que no tributan en el IRPF
- Ganancias patrimoniales no sujetas
- Ganancias patrimoniales exentas
- Pérdidas patrimoniales no computables
- Determinación del importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales
- Derivadas de transmisiones a título oneroso o lucrativo
- Cálculo de las ganancias patrimoniales anteriores y posteriores al 20/01/2006
- Cálculo de la reducción
- No derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales
- Reglas especiales de cálculo
- Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales
- A integrar en la base imponible general
- A integrar en la base imponible del ahorro
- Tributación de monedas virtuales
- Ganancias excluidas de gravamen por su reinversión
- Reinversión por vivienda habitual
- Transmisión de acciones o participaciones por las que se hubiera practicado la deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
- Transmisión de elementos patrimoniales por contribuyentes mayores de 65 años con reinversión del importe obtenido en rentas vitalicias
- Ganancias patrimoniales no justificadas
- Concepto de ganancia o pérdida patrimonial
- Supuestos que NO generar ganancias o pérdidas patrimoniales
- Ganancias y pérdidas patrimoniales que no tributan en el IRPF
- Ganancias patrimoniales no sujetas
- Ganancias patrimoniales exentas
- Pérdidas patrimoniales no computables
- Determinación del importe de las ganancias o pérdidas patrimoniales
- Derivadas de transmisiones a título oneroso o lucrativo
- Cálculo de las ganancias patrimoniales anteriores y posteriores al 20/01/2006
- Cálculo de la reducción
- No derivadas de transmisiones de elementos patrimoniales
- Reglas especiales de cálculo
- Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales
- A integrar en la base imponible general
- A integrar en la base imponible del ahorro
- Tributación de monedas virtuales
- Ganancias excluidas de gravamen por su reinversión
- Reinversión por vivienda habitual
- Transmisión de acciones o participaciones por las que se hubiera practicado la deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación
- Transmisión de elementos patrimoniales por contribuyentes mayores de 65 años con reinversión del importe obtenido en rentas vitalicias
- Ganancias patrimoniales no justificadas
Bases imponibles
- Base imponible general
- Esquema de integración y comensación de rentas
- Base imponible del ahorro
- Esquema de integración y comensación de rentas
- Base imponible general
- Esquema de integración y comensación de rentas
- Base imponible del ahorro
- Esquema de integración y comensación de rentas
Bases liquidables
- Base liquidable general
- Base liquidable del ahorro
- Tabla resumen
Mínimo personal y familiar
- Mínimo personal
- Mínimo familiar
- Base liquidable general
- Base liquidable del ahorro
- Tabla resumen
Mínimo personal y familiar
- Mínimo personal
- Mínimo familiar
Cuota íntegra estatal y autonómica
- Gravamen de la base liquidable general
- Gravamen de la base liquidable del ahorro
- Gravamen a contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero
- Gravamen de la base liquidable general
- Gravamen de la base liquidable del ahorro
- Gravamen a contribuyentes del IRPF residentes en el extranjero
Cuota líquida
Deducciones de la cuota íntegra
- Por inversión en vivienda habitual, régimen transitorio
- Por inversión en empresas de nueva o reciente creación
- Por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas
- Por donativos y otras aportaciones a entidades incluidas en el ámbito de la Ley 49/2002
- Por aportaciones a Partidos Políticos, Federaciones, Coaliciones ...
- Por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
- Por actuaciones para la protección y difusión del patrimonio histórico Español y Mundial
- Por alquiler de vivienda habitual, régimen transitorio
- Por obras de mejora de la vivienda, cantidades satisfechas en 2012 pendientes de deducción
Deducciones autonómicas de la cuota
Ajuste por pérdida del derecho a practicar determinadas deducciones
Deducciones de la cuota íntegra
- Por inversión en vivienda habitual, régimen transitorio
- Por inversión en empresas de nueva o reciente creación
- Por incentivos y estímulos a la inversión empresarial en actividades económicas
- Por donativos y otras aportaciones a entidades incluidas en el ámbito de la Ley 49/2002
- Por aportaciones a Partidos Políticos, Federaciones, Coaliciones ...
- Por rentas obtenidas en Ceuta o Melilla
- Por actuaciones para la protección y difusión del patrimonio histórico Español y Mundial
- Por alquiler de vivienda habitual, régimen transitorio
- Por obras de mejora de la vivienda, cantidades satisfechas en 2012 pendientes de deducción
Deducciones autonómicas de la cuota
Ajuste por pérdida del derecho a practicar determinadas deducciones
Deducciones de la cuota líquida total
- Por doble imposición internacional
- Por doble imposición internacional en los supuestos de aplicación del régimen de transparencia fiscal internacional
- Por doble imposición en los supuestos de imputaciones de rentas por la cesión de derechos de imagen
- Retenciones deducibles correspondientes a rendimientos bonificados
- Por doble imposición internacional
- Por doble imposición internacional en los supuestos de aplicación del régimen de transparencia fiscal internacional
- Por doble imposición en los supuestos de imputaciones de rentas por la cesión de derechos de imagen
- Retenciones deducibles correspondientes a rendimientos bonificados
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