Descripción
La empresa puede utilizar en la forma que estime conveniente las cantidades puestas a su disposición, con el límite establecido en la correspondiente póliza de crédito, pagando un interés sobre la cantidad dispuesta y no pagando interés o pagando uno menor sobre la cantidad no dispuesta, además de abonar las comisiones y gastos que corran por su cuenta, en la forma y plazos previstos.
Se realiza la anotación contable cuando se disponga de alguna cantidad, con abono a la cuenta 162 " Deudas a l.p. con entidades de crédito del grupo", 163 "Deudas a l.p. con entidades de crédito asociadas" o 170 "Deudas a l.p. con entidades de crédito", si la cantidad dispuesta se ha de devolver a largo plazo y si se ha de devolver a corto plazo será con abono a la cuenta 512 "Deudas a corto plazo con entidades de crédito del grupo", 513 "Deudas a corto plazo con entidades de crédito asociadas" o 520 "Deudas a corto plazo con entidades de crédito". En el balance debe reflejarse el importe dispuesto generalmente en efectivo, con abono a una cuenta acreedora que indique la deuda contraída.
En la memoria deben señalarse las pólizas de crédito concedidas, el importe dispuesto y el límite del que se dispone en todo momento, ya que pueden hacerse reintegros parciales o totales de las cantidades debidas.
El gasto financiero originado por las cantidades utilizadas ha de reflejarse a la liquidación de intereses, con abono a tesorería, o al cierre del ejercicio, por la periodificación a realizar, con abono a la cuenta acreedora 526 "Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito".
Asiento
El banco "VC" (Vivan las comisiones) nos concede el 1 de Diciembre
de 2005 una póliza de crédito por 100.000 euros y carga en nuestra
cuenta corriente una comisión de apertura de la póliza de 60 euros
y el importe de la factura del corredor de comercio que asciende
a 150 euros. El tipo de interés que se aplica a las cantidades
dispuestas es del 8.5 % T.A.E. y sobre las cantidades no dispuestas
del 1 % T.A.E. El pago de intereses es semestral y la renovación
de la póliza anual.
| Debe |
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Haber |
| 60 |
(626) Servicios bancarios y similares |
|
a |
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| 150 |
(623) Servicios de profesionales indep. |
|
a |
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Durante el mes de Diciembre no se dispone de cantidad alguna.
| Debe |
|
Haber |
| 83,33 |
(6623) Intereses de deudas con entidades de crédito
1% s/(100.000) x 1/12 = 83,33 |
|
a |
(527) Intereses a c.p. de deudas con ent. de crédito
|
83,33 |
|
El 1 de Marzo de 2006 disponemos de 80.000 euros.
| Debe |
|
Haber |
|
a |
| (5201) Deudas a C.P. por crédito dispuesto |
80.000 |
|
El 31 de Mayo se realiza el pago de intereses.
| Debe |
|
Haber |
| 1.916,67 |
(6623) Intereses de deudas con entidades de crédito
(8.5 % s/(80.000) x 3/12) + (1% s/20.000 x 3/12 +1% s/100.000 x 2/12) = 1.916,67.- |
|
a |
|
| 83,33 |
(527) Intereses a c.p. de deudas con entidades de crédito
|
|
a |
|
El 1 de Junio disponemos de los restantes 20.000 euros.
| Debe |
|
Haber |
|
a |
| (5201) Deudas a C.P. por crédito dispuesto |
20.000 |
|
El día 30 de Noviembre se realiza el pago de intereses y se cancela el crédito abonando las cantidades adeudadas al banco.
Por el pago de intereses.
| Debe |
|
Haber |
| 4.250 |
(6623) Intereses de deudas con entidades de crédito
8.5 % s/(100.000) x 6/12 = 4.25 |
|
a |
|
Por la cancelación del crédito.
| Debe |
|
Haber |
| 100.000 |
(5201) Deudas a c.p. por crédito dispuesto |
|
a |
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- No hay ninguno actualmente. |
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