Negociación y contratación bancaria - Liquidación de cuentas bancarias

Índice
2.4.- Liquidación de una cuenta corriente o libreta de ahorros 2.4.1.- Ejemplo de liquidación de una cuenta corriente utilizando el sistema hamburgués

2.4.- Liquidación de una cuenta corriente o libreta de ahorros

La liquidación de intereses de una cuenta corriente o libreta de ahorros, a priori puede parecer algo carente de importancia, normalmente el montante de intereses que devengan a favor del titular es irrisorio, sin embargo hay que tener en cuenta que el procedimiento de liquidación de una cuenta de crédito es idéntico por lo que obviamente será algo a tener muy en cuenta.

El método de liquidación se denomina método hamburgués el cuál utiliza para la realización de los cálculos los saldos en fecha valor de la cuenta, esto es, una vez aplicadas las consabidas normas de valoración. Es por ello que en el caso de liquidar un determinado período de la cuenta, con independencia del número de apuntes realizados sobre la cuenta en dicho período el número máximo de saldos en fecha valor con el que nos encontraremos será igual al número de días naturales que tenga el período.

Metodología de cálculo

Obtención de los saldos en fecha valor que generan los movimientos de la cuenta.
Obtención de los días que cada uno de los saldos por fecha valor se mantiene vigente.
Obtención de los denominados números comerciales, lo que consiste en multiplicar cada saldo en valor por el número de días que se mantiene vigente. Hay que tener en cuenta que los saldos de una cuenta corriente tan sólo pueden ser de dos tipos acreedores o de descubierto.
Sumamos los números comerciales en función de su tipología, acreedores o de descubierto y los multiplicamos por el resultado de dividir el tipo de interés correspondiente (en tanto por uno) entre el número de días que tenga el año (365, 366 ó 360).

Evidentemente ningún año tiene 360 días pero el denominador de intereses cuando es el titular o titulares de la cuenta quienes han de abonarlos es de 360 días y cuanto es la entidad financiera quién tiene que pagarlos será de 365 ó 366 días. Esto se debe a que si el denominador de dicho factor es menor el resultado de la operación es mayor.

2.4.1.- Ejemplo de liquidación de una cuenta corriente utilizando el sistema hamburgués

Supongamos que nos encontramos con el siguiente extracto bancario que contiene los siguientes saldos en fecha valor:

Fecha	Saldo en F. Valor	Días	Números
1/10/XX	277 €		Acreedores	Deudores
2/10/XX	277 €	2	555
3/10/XX	752 €	1	752
4/10/XX	-276 €
5/10/XX	-276 €
6/10/XX	-276 €
7/10/XX	-276 €
8/10/XX	-276 €	5		1.380
9/10/XX	14 €	1	14
10/10/XX	400 €	1	400
11/10/XX	250 €	1	250
Suma de números:			1.971	1.380

Tipo de interés acreedor: 1,25 % anual
Tipo de interés deudor: 14,6 % anual

Liquidación:

Liquidación de cuentas corrientes, fórmula de intereses deudores

Así pues el resultado de la liquidación será la diferencia entre los intereses acreedores menos los intereses deudores.

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